财务工作在高新技术企业申报过程中发挥着至关重要的作用,对企业的账务账目和核算提出了较高要求,主要包括:高新技术产品(服务)收入和非高新技术产品(服务)收入的界线划分是否准确,研发费用的归集处理是否合理,各项财务指标是否达到了高新技术企业认定的要求,这些都对企业能否申报成为高新技术企业起到了非常重要的作用c n b i a n m i n c o m。
本文从高企申报过程中财务指标及税务审核要点、高新技术产品(服务)收入、研发费用的归集三部分进行说明。
财务指标及税务审核要点
01财务指标注意事项1、高收入占上年度总收入的60%以上,主要产品(服务)收入之和超过同期高新技术产品(服务)收入50%;2、研发费占比是否符合3%、4%、5%要求;3、折旧、无形资产摊销的归集是否和高企设备所需的研发设备折旧、无形资产摊销吻合;4、是否有满足研发需要的研发设备5、销售增长是否满足要求,是否有应做的收入没有入账Gvn。02税务审核要点1、收入和应收账款的比例是否有虚增收入的嫌疑;2、固定资产投入及折旧归集,是否有和企业研发相对应的研发设备,研发费台账都能看到折旧信息; 3、高企申报资料人员和科技人员,研发费用工资归集是否合理;4、所得税费用是否和所得税申报表一致; 5、高企优惠表和研发费加计扣除表、期间费用表中研发费,三者之间的勾稽关系是否正确; 6、部分年度是否存在核定征收的企业;7、申报数据与所得税纳税申报表或附件数据是否一致;前后年度财务数据是否衔接;8、是否提供完整的纳税申报表及相关附表、财务报表等附件;9、是否存在财务核算不规范,不能准确区分研发和生产支出;10、申报数据与纳税系统不一致(资产重分类、汇算清缴时财务数据调整后系统中财务报表未相应更正)11、研发费用部分年度没有或很少,集中在某一年度发生、集中补充申报。
高新技术产品(服务)与主要产品(服务)
高新技术产品(服务)是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品(服务)中国便民网www.cnbianmin.com。
主要产品(服务)是指高新技术产品(服务)中,拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权,且收入之和在企业同期高新技术产品(服务)收入中超过50%的产品(服务)。
01高新技术产品(服务)收入占比高新技术产品(服务)收入占比是指高新技术产品(服务)收入与同期总收入的比值中 国 便 民 网。1、高新技术产品(服务)收入高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动,取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。对企业取得上述收入发挥核心支持作用的技术应属于《技术领域》规定的范围来源www.cnbianmin.com。其中,技术性收入包括:(1)技术转让收入:指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;(2)技术服务收入:指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;(3)接受委托研究开发收入:指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。

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